В данной статье даются рекомендации по выявления фирм-однодневок. Эти знания помогут не попасть на непорядочного контрагента, особенно, работающего с НДС.
Фирма-однодневка — это организация, созданная с целью уклонения от уплаты налогов, и прочих незаконных операций.
Условно можно разделить признаки однодневки на три группы:
– регистрационные и юридические;
– финансовые и налоговые;
– организационные.
1. Регистрационные признаки однодневки.
1.1 Совмещение функций главного бухгалтера и директора.
1.2 Признак «массовости» регистрации организаций на одного учредителя или директора.
1.3 Минимальный уставный капитал.
1.4 Юридический адрес компании является адресом массовой регистрации.
1.5 Типовой текст устава.
2. Финансовые и налоговые признаки однодневки.
2.1 Наличие расчетного счета в неблагонадежном банке.
2.2 Характер платежных операций. У однодневок ритм платежей очень высокий. Деньги на их счетах долго не задерживаются, потому что хозяева их понимают, что в любой момент они могут их лишиться. Поэтому, у однодневок дебетовый и кредитовый обороты по расчетному счету обычно совпадают — сколько денег пришло, столько же и ушло.
2.3 Признаки в налоговой декларации по НДС.
2.3.1 Нулевая декларация – декларация в которой все суммовые показатели имеют нулевое значение.
2.3.2 Декларации с исчисленной суммой налога к уплате свыше 3 млн. рублей при отсутствии налоговых вычетов.
2.3.3. Декларации с объемом выручки свыше 50 млн. рублей, при сумме налога исчисленной «к уплате» менее 100 тыс. рублей
3. Организационные признаки
3.1 Минимальный документооборот между фирмой-однодневкой и контрагентами компании.
3.2 Представление отчетности не по каналам связи, без электронной подписи.
Налоговики считают подозрительными компании, отказывающиеся сдавать отчетность в электронном виде. Это вполне закономерно, т.к. если компания сдает отчетность в электронном виде, то становится известен IP-адрес компьютера, с которого она отправляется, а значит, можно выяснить – к какому помещению и к какому физическому лицу он привязан. В случае если отчетность представлена на бумажном носителе, выявить реальное местоположение компании более затруднительно.