Основные штрафы

Нарушение налогоплательщиком установленного НК РФ срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным НК РФ

Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным НК РФ

Организации, физические лица, индивидуальные предприниматели

Организации, индивидуальные предприниматели

10 000 рублей

10% от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 000 рублей

ст. 116 НК РФ

Нарушение налогоплательщиком установленного НК РФ срока представления в налоговый орган информации об открытии или закрытии им счета в каком-либо банке

Организации, индивидуальные предприниматели

5 000 рублей

ст. 118 НК РФ

Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета

Непредставление управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества в налоговый орган по месту учета в установленный законодательством о налогах и сборах срок

Организации, физические лица, индивидуальные предприниматели

Организации, индивидуальные предприниматели

5% неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей

1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления

ст. 119 НК РФ

Несоблюдение порядка представления налоговой декларации (расчета) в электронном виде

Организации, физические лица, индивидуальные предприниматели

200 рублей

ст. 119.1 НК РФ

Представление в налоговый орган управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества, содержащего недостоверные сведения, совершенное:
- по неосторожности
- умышленно

Организации, индивидуальные предприниматели

40 000 рублей 

80 000 рублей

ст. 119.2 НК РФ

Грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния:
- совершены в течение одного налогового периода 
- совершены в течение более одного налогового периода 
- повлекли занижение налоговой базы

Организации

10 000 рублей 

30 000 рублей 

20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 рублей

ст. 120 НК РФ

Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налогового правонарушения, предусмотренного ст. 129.3 НК РФ, совершенные:
- по неосторожности 
- умышленно

Организации, физические лица, индивидуальные предприниматели

20% от неуплаченной суммы налога (сбора) 

40% от неуплаченной суммы налога (сбора)

ст. 122 НК РФ

Сообщение участником консолидированной группы налогоплательщиков ответственному участнику этой группы недостоверных данных (несообщение данных), приведшее к неуплате или неполной уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков ее ответственным участником, совершенное:
- по неосторожности

- умышленно

Организации

20% от неуплаченной суммы налога 

40% от неуплаченной суммы налога

ст. 122.1 НК РФ

Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом

Организации, физические лица, индивидуальные предприниматели

20% от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению

ст. 123 НК РФ

Несоблюдение установленного НК РФ порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест или в отношении которого налоговым органом приняты обеспечительные меры в виде залога

Организации

30 000 рублей

ст. 125 НК РФ

Непредставление в установленный срок налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных НК РФ и иными актами законодательства о налогах и сборах, если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 119 и 129.4 НК РФ

Непредставление налоговому органу сведений о налогоплательщике, выразившееся в отказе организации предоставить имеющиеся у нее документы, предусмотренные НК РФ, со сведениями о налогоплательщике по запросу налогового органа, а равно иное уклонение от предоставления таких документов либо предоставление документов с заведомо недостоверными сведениями, если такое деяние не содержит признаков нарушения законодательства о налогах и сборах, предусмотренного ст. 135.1 НК РФ

Организации, физические лица, индивидуальные предприниматели

Организации

200 рублей за каждый непредставленный документ

10 000 рублей

ст. 126 НК РФ

Неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений, которые в соответствии с НК РФ это лицо должно сообщить налоговому органу, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного ст. 126 НК РФ

Те же деяния, совершенные повторно в течение календарного года

Организации, физические лица, индивидуальные предприниматели

5 000 рублей

20 000 рублей

ст. 129.1 НК РФ

Нарушение установленного НК РФ порядка регистрации в налоговых органах игровых столов, игровых автоматов, касс тотализатора, касс букмекерской конторы либо порядка регистрации изменений количества названных объектов

Те же деяния, совершенные более одного раза

Организации

трехкратный размер ставки налога на игорный бизнес, установленной для соответствующего объекта налогообложения

шестикратный размер ставки налога на игорный бизнес, установленной для соответствующего объекта налогообложения

ст. 129.2 НК РФ

Неуплата или неполная уплата налогоплательщиком сумм налога в результате применения в целях налогообложения в контролируемых сделках коммерческих и (или) финансовых условий, не сопоставимых с коммерческими и (или) финансовыми условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми

Организации, физические лица, индивидуальные предприниматели

40% от неуплаченной суммы налога, но не менее 30 000 рублей

ст. 129.3 НК РФ

Неправомерное непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговый орган уведомления о контролируемых сделках, совершенных в календарном году, или представление налогоплательщиком в налоговый орган уведомления о контролируемых сделках, содержащего недостоверные сведения

Организации, физические лица, индивидуальные предприниматели

5 000 рублей

ст. 129.4 НК РФ

Нарушение установленного срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе

То же правонарушение, сопряженное с ведением деятельности без постановки на учет в налоговом органе

Должностные лица, за исключением граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица

предупреждение или штраф в размере от 500 до 1 000 рублей

от 2 000 до 3 000 рублей

ст. 15.3 КоАП РФ

Нарушение установленного срока представления в налоговый орган информации об открытии или о закрытии счета в банке или иной кредитной организации

Должностные лица, за исключением граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица

предупреждение или штраф в размере от 1 000 до 2 000 рублей

ст. 15.4 КоАП РФ

Нарушение установленных законодательством о налогах и сборах сроков представления налоговой декларации в налоговый орган по месту учета

Должностные лица, за исключением граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица

предупреждение или штраф в размере от 300 до 500 рублей

ст. 15.5 КоАП РФ

Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок либо отказ от представления в налоговые органы, таможенные органы оформленных в установленном порядке документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде, за исключением случаев, предусмотренных ч. 2 ст. 15.6 КоАП РФ

Граждане Должностные лица, за исключением граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица

ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ

Грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности, а равно порядка и сроков хранения учетных документов

Должностные лица, за исключением граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица

от 2 000 до 3 000 рублей

ст. 15.11 КоАП РФ

137

Нарушение неприкосновенности частной жизни

• Штраф до 300 000 рублей
• Лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок от 2 до 5 лет
• Арест на срок до 6 месяцев
• Лишение свободы на срок до 4 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 5 лет

140

Отказ в предоставлении гражданину информации о его персональных данных

• Штраф до 200 000 рублей
• Лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок от 2 до 5 лет

171

Осуществление предпринимательской деятельности без лицензии [либо крупный ущерб, либо доход в крупном размере]

• Штраф до 300 000 рублей
• Обязательные работы на срок 180 до 240 часов
• Арест на срок до 6 месяцев

272

Неправомерный доступ компьютерной информации

• Штраф до 200 000 рублей
• Обязательные работы на срок 120 до 180 часов
• Исправительные работы на срок до 1 года
• Лишение свободы на срок до 2 лет

граждан

должностных лиц/ИП

юр. лиц

5.27

Нарушение законодательства о труде и об охране труда

—

1000-5000

30000-50000

приостановление деятельности на 90 суток

5.39

Неправомерный отказ в предоставлении информации

—

1000-3000

—

13.11

Нарушение порядка сбора, хранения, использования и распространения информации о гражданах

300-500

500-1000

5000-10000

13.12

Нарушение правил защиты информации

300-500

500-1000

5000-10000

13.14

Разглашение информации с ограниченным доступом

500-1000

4000-5000

—

19.5

Невыполнение в срок требований надзорного органа или ФСТЭК РФ (при повторной проверке)

штраф 500 000 руб. и дисквалификация должностного лица до 3-х лет

19.20

Осуществление деятельности без специального разрешения (лицензии)

30000-50000

30000-40000

170000-250000

приостановление деятельности на срок до 90 суток

20.25

Неуплата административного штрафа

штраф в двукратном размере суммы неуплаченного штрафа <…> либо арест на срок до пятнадцати суток.