| Виды правонарушений | Субъекты ответственности | Размер штрафа | Основание |
|---|---|---|---|
| Нарушение налогоплательщиком установленного НК РФ срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным НК РФ
Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным НК РФ |
Организации, физические лица, индивидуальные предприниматели
Организации, индивидуальные предприниматели |
10 000 рублей
10% от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 000 рублей |
ст. 116 НК РФ |
| Нарушение налогоплательщиком установленного НК РФ срока представления в налоговый орган информации об открытии или закрытии им счета в каком-либо банке | Организации, индивидуальные предприниматели | 5 000 рублей | ст. 118 НК РФ |
| Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета
Непредставление управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества в налоговый орган по месту учета в установленный законодательством о налогах и сборах срок |
Организации, физические лица, индивидуальные предприниматели
Организации, индивидуальные предприниматели |
5% неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей
1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления |
ст. 119 НК РФ |
| Несоблюдение порядка представления налоговой декларации (расчета) в электронном виде | Организации, физические лица, индивидуальные предприниматели | 200 рублей | ст. 119.1 НК РФ |
| Представление в налоговый орган управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества, содержащего недостоверные сведения, совершенное: – по неосторожности – умышленно |
Организации, индивидуальные предприниматели | 40 000 рублей
80 000 рублей |
ст. 119.2 НК РФ |
| Грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния: – совершены в течение одного налогового периода – совершены в течение более одного налогового периода – повлекли занижение налоговой базы |
Организации | 10 000 рублей
30 000 рублей 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 рублей |
ст. 120 НК РФ |
| Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налогового правонарушения, предусмотренного ст. 129.3 НК РФ, совершенные: – по неосторожности – умышленно |
Организации, физические лица, индивидуальные предприниматели | 20% от неуплаченной суммы налога (сбора)
40% от неуплаченной суммы налога (сбора) |
ст. 122 НК РФ |
| Сообщение участником консолидированной группы налогоплательщиков ответственному участнику этой группы недостоверных данных (несообщение данных), приведшее к неуплате или неполной уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков ее ответственным участником, совершенное: – по неосторожности- умышленно |
Организации | 20% от неуплаченной суммы налога
40% от неуплаченной суммы налога |
ст. 122.1 НК РФ |
| Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом | Организации, физические лица, индивидуальные предприниматели | 20% от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению | ст. 123 НК РФ |
| Несоблюдение установленного НК РФ порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест или в отношении которого налоговым органом приняты обеспечительные меры в виде залога | Организации | 30 000 рублей | ст. 125 НК РФ |
| Непредставление в установленный срок налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных НК РФ и иными актами законодательства о налогах и сборах, если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 119 и 129.4 НК РФ
Непредставление налоговому органу сведений о налогоплательщике, выразившееся в отказе организации предоставить имеющиеся у нее документы, предусмотренные НК РФ, со сведениями о налогоплательщике по запросу налогового органа, а равно иное уклонение от предоставления таких документов либо предоставление документов с заведомо недостоверными сведениями, если такое деяние не содержит признаков нарушения законодательства о налогах и сборах, предусмотренного ст. 135.1 НК РФ |
Организации, физические лица, индивидуальные предприниматели
Организации |
200 рублей за каждый непредставленный документ
10 000 рублей |
ст. 126 НК РФ |
| Неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений, которые в соответствии с НК РФ это лицо должно сообщить налоговому органу, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного ст. 126 НК РФ
Те же деяния, совершенные повторно в течение календарного года |
Организации, физические лица, индивидуальные предприниматели | 5 000 рублей
20 000 рублей |
ст. 129.1 НК РФ |
| Нарушение установленного НК РФ порядка регистрации в налоговых органах игровых столов, игровых автоматов, касс тотализатора, касс букмекерской конторы либо порядка регистрации изменений количества названных объектов
Те же деяния, совершенные более одного раза |
Организации | трехкратный размер ставки налога на игорный бизнес, установленной для соответствующего объекта налогообложения
шестикратный размер ставки налога на игорный бизнес, установленной для соответствующего объекта налогообложения |
ст. 129.2 НК РФ |
| Неуплата или неполная уплата налогоплательщиком сумм налога в результате применения в целях налогообложения в контролируемых сделках коммерческих и (или) финансовых условий, не сопоставимых с коммерческими и (или) финансовыми условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми | Организации, физические лица, индивидуальные предприниматели | 40% от неуплаченной суммы налога, но не менее 30 000 рублей | ст. 129.3 НК РФ |
| Неправомерное непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговый орган уведомления о контролируемых сделках, совершенных в календарном году, или представление налогоплательщиком в налоговый орган уведомления о контролируемых сделках, содержащего недостоверные сведения | Организации, физические лица, индивидуальные предприниматели | 5 000 рублей | ст. 129.4 НК РФ |
| Виды правонарушений | Субъекты ответственности | Административное наказание (размер штрафа, предупреждение) | Основание |
|---|---|---|---|
| Нарушение установленного срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе
То же правонарушение, сопряженное с ведением деятельности без постановки на учет в налоговом органе |
Должностные лица, за исключением граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица | предупреждение или штраф в размере от 500 до 1 000 рублей
от 2 000 до 3 000 рублей |
ст. 15.3 КоАП РФ |
| Нарушение установленного срока представления в налоговый орган информации об открытии или о закрытии счета в банке или иной кредитной организации | Должностные лица, за исключением граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица | предупреждение или штраф в размере от 1 000 до 2 000 рублей | ст. 15.4 КоАП РФ |
| Нарушение установленных законодательством о налогах и сборах сроков представления налоговой декларации в налоговый орган по месту учета | Должностные лица, за исключением граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица | предупреждение или штраф в размере от 300 до 500 рублей | ст. 15.5 КоАП РФ |
| Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок либо отказ от представления в налоговые органы, таможенные органы оформленных в установленном порядке документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде, за исключением случаев, предусмотренных ч. 2 ст. 15.6 КоАП РФ | Граждане Должностные лица, за исключением граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица | ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ | |
| Грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности, а равно порядка и сроков хранения учетных документов | Должностные лица, за исключением граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица | от 2 000 до 3 000 рублей | ст. 15.11 КоАП РФ |
| Статья УК РФ | Нарушение | Мера наказания |
|---|---|---|
| 137 | Нарушение неприкосновенности частной жизни |
|
| 140 | Отказ в предоставлении гражданину информации о его персональных данных |
|
| 171 | Осуществление предпринимательской деятельности без лицензии [либо крупный ущерб, либо доход в крупном размере] |
|
| 272 | Неправомерный доступ компьютерной информации |
|
| Статья КоАП РФ | Нарушение | Мера наказания на: | ||
|---|---|---|---|---|
| граждан | должностных лиц/ИП | юр. лиц | ||
| 5.27 | Нарушение законодательства о труде и об охране труда | — | 1000-5000 | 30000-50000 |
| приостановление деятельности на 90 суток | ||||
| 5.39 | Неправомерный отказ в предоставлении информации | — | 1000-3000 | — |
| 13.11 | Нарушение порядка сбора, хранения, использования и распространения информации о гражданах | 300-500 | 500-1000 | 5000-10000 |
| 13.12 | Нарушение правил защиты информации | 300-500 | 500-1000 | 5000-10000 |
| 13.14 | Разглашение информации с ограниченным доступом | 500-1000 | 4000-5000 | — |
| 19.5 | Невыполнение в срок требований надзорного органа или ФСТЭК РФ (при повторной проверке) | штраф 500 000 руб. и дисквалификация должностного лица до 3-х лет | ||
| 19.20 | Осуществление деятельности без специального разрешения (лицензии) | 30000-50000 | 30000-40000 | 170000-250000 |
| приостановление деятельности на срок до 90 суток | ||||
| 20.25 | Неуплата административного штрафа | штраф в двукратном размере суммы неуплаченного штрафа <…> либо арест на срок до пятнадцати суток. | ||
| 90 ТК РФ | Нарушение норм , регулирующих обработку и защиту персональных данных работника | Дисциплинарная, материальная, Гражданско-правовая, административная Уголовная ответственность |